BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA

8/1/2015

A LAS CASAS Y AGENCIAS DE CAMBIO:
Nos dirigimos a Uds. para comunicarles las disposiciones a tener en cuenta a fin de registrar y exponer contablemente las sanciones administrativas y/o disciplinarias, y las penales con sentencia judicial de primera instancia, que fueron aplicadas o iniciadas por el Banco Central de la República Argentina, la Unidad de Información Financiera, la Comisión Nacional de Valores y la Superintendencia de Seguros de la Nación, así como para dar información de los sumarios iniciados por el Banco Central de la República Argentina. Las presentes disposiciones serán aplicables independientemente de la significatividad de las sanciones, aun cuando mediaren medidas judiciales o administrativas que suspendan el pago y cualquiera sea el estado de la causa.
Al respecto, las casas y agencias de cambio que sean o hayan sido notificadas de tales sanciones deberán previsionarlas al 100% en todos los casos.
El importe a previsionar deberá contemplar la totalidad de las sanciones que debería afrontar la casa o agencia de cambio.
Por consiguiente, se incorporaron las cuentas que a continuación se detallan para su contabilización:
• Pasivo - Previsiones - Para sanciones administrativas, disciplinarias y penales.
• Resultados - Pérdidas Diversas - Cargos por sanciones administrativas, disciplinarias y penales.
Asimismo, independientemente de la significatividad de los montos involucrados y de que se haya procedido o no a su cuantificación, se deberá informar acerca de la existencia de este tipo de sanciones y/o sumarios iniciados por el Banco Central de la República Argentina —desde el momento en que su apertura le sea notificada a la entidad por parte de la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias— en una Nota a los Estados Contables. En este sentido, se incorpora al Régimen Informativo Contable Semestral/Anual para Casas y Agencias de Cambio la nota N° 13 “Sanciones aplicadas a la entidad cambiaria”.
En el caso de las sanciones penales, el tratamiento expuesto en la presente norma no exime a las entidades de la evaluación que deben realizar —de acuerdo con las disposiciones del Plan y Manual de Cuentas establecidas con carácter general para las contingencias— en forma previa a contar con sentencia judicial de primera instancia, y de su correspondiente previsionamiento.
La nota requerida en forma trimestral deberá ser presentada por primera vez por todas las entidades alcanzadas junto con las informaciones correspondientes al 31.12.14, cuyo vencimiento operará el 20.02.15.
Les hacemos llegar las hojas que corresponde reemplazar en el Texto Ordenado correspondiente, que tendrán vigencia a partir de enero de 2015, con la excepción de lo consignado en el párrafo precedente.
Saludamos a Uds. atentamente.
Los Anexos no se publican, la documentación no publicada puede ser consultada en la Biblioteca Prebisch del Banco Central de la República Argentina (Reconquista 250 - Ciudad Autónoma de Buenos Aires) o en el sitio www.bcra.gov.ar (Opción “Normativa”).
BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA
RODRIGO J. DANESSA, Gerente de Régimen Informativo. — RICARDO O. MAERO, Gerente Principal de Régimen Informativo y Centrales de Información.
ANEXO

e. 12/02/2015 N° 8048/15 v. 12/02/2015